2026年開年，企業(yè)年金普惠制改革破冰，靈活繳費(fèi)與簡(jiǎn)易程序?yàn)閮|萬(wàn)職工鋪就補(bǔ)充養(yǎng)老之路。
中經(jīng)聯(lián)播訊（江霞 彭飛 李又心）
1月15日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)年金工作的意見(jiàn)》，標(biāo)志著我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)入普惠發(fā)展階段。新規(guī)通過(guò)簡(jiǎn)化程序、靈活繳費(fèi)等舉措，旨在將企業(yè)年金覆蓋面擴(kuò)展至各類社會(huì)組織及中小微企業(yè)職工。
截至2025年三季度，全國(guó)企業(yè)年金積累基金規(guī)模已達(dá)4.09萬(wàn)億元，參與職工3332.05萬(wàn)人，僅為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的約十分之一。這一差距揭示了企業(yè)年金長(zhǎng)期以來(lái)主要覆蓋大型國(guó)企和事業(yè)單位的現(xiàn)狀。
新規(guī)明確支持社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位等社會(huì)組織建立企業(yè)年金，并針對(duì)中小微企業(yè)推出集合計(jì)劃簡(jiǎn)易程序，從根本上打破企業(yè)年金的“大企業(yè)特權(quán)”。
覆蓋范圍歷史性擴(kuò)容
企業(yè)年金制度覆蓋范圍迎來(lái)革命性突破。新規(guī)明確不僅各類企業(yè)可以建立企業(yè)年金，社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位以及其他參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，均可按規(guī)定建立企業(yè)年金。
這一政策變化意味著企業(yè)年金從傳統(tǒng)企業(yè)職工向全社會(huì)各類就業(yè)人群擴(kuò)展。以往難以享受補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)組織從業(yè)人員，如今可通過(guò)企業(yè)年金提升養(yǎng)老保障水平。
北京大學(xué)中國(guó)保險(xiǎn)與社會(huì)保障研究中心主任鄭偉表示：“意見(jiàn)賦予用人單位更大的自主權(quán)和靈活性，有助于打消用人單位對(duì)建立企業(yè)年金的后顧之憂”。
擴(kuò)大覆蓋范圍是應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要舉措。中國(guó)社科院世界社保研究中心秘書長(zhǎng)房連泉指出，加快發(fā)展企業(yè)年金有利于健全完善多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，更好保障退休人員生活。
建立程序大幅簡(jiǎn)化
新規(guī)對(duì)企業(yè)年金建立程序進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性簡(jiǎn)化。用人單位已建立職工代表大會(huì)制度的，企業(yè)年金方案提交職工代表大會(huì)討論通過(guò)；未建立職工代表大會(huì)制度的，可采用全體職工討論、公示等其他民主程序通過(guò)。
推行企業(yè)年金方案簡(jiǎn)易范本，鼓勵(lì)有條件的地方逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上備案，使用人單位和職工制定企業(yè)年金方案更加方便。這一舉措將大幅降低企業(yè)年金建立的門檻和復(fù)雜度。
人力資源社會(huì)保障部明確表示，將加快建設(shè)全國(guó)企業(yè)年金信息平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、信息共享，基于社會(huì)保障卡提升管理服務(wù)水平。
這些技術(shù)創(chuàng)新將為職工信息查詢、轉(zhuǎn)移接續(xù)、待遇申請(qǐng)和用人單位企業(yè)年金方案?jìng)浒柑峁┍憬莘?wù)，解決企業(yè)年金轉(zhuǎn)移接續(xù)難的歷史問(wèn)題。
繳費(fèi)機(jī)制靈活多樣
新規(guī)賦予企業(yè)在繳費(fèi)比例上更大的自主權(quán)。用人單位繳納企業(yè)年金每年不超過(guò)本單位職工工資總額的8%，單位和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)12%。
在實(shí)際操作中，用人單位及其職工可結(jié)合經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，靈活選擇繳費(fèi)比例或額度。經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)的可按較高比例繳納，如單位繳費(fèi)8%，個(gè)人繳費(fèi)4%；經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力有限的可從低比例起步，如單位繳費(fèi)2%，有條件后再逐步提高。
這種彈性繳費(fèi)機(jī)制解決了中小企業(yè)擔(dān)心繳費(fèi)壓力過(guò)大的問(wèn)題。中國(guó)人民大學(xué)教授魯全認(rèn)為，職工參加企業(yè)年金可以平滑當(dāng)期和未來(lái)收入，多一份養(yǎng)老保障。
稅收優(yōu)惠政策繼續(xù)發(fā)揮激勵(lì)作用。用人單位和職工建立企業(yè)年金，可按規(guī)定享受企業(yè)所得稅稅前扣除和個(gè)人所得稅遞延納稅政策，這一政策紅利進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)年金的吸引力。
中小微企業(yè)專屬通道
針對(duì)中小微企業(yè)特點(diǎn)，新規(guī)設(shè)計(jì)了專屬參與通道。用人單位可以建立企業(yè)年金單一計(jì)劃，也可選擇參加法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的企業(yè)年金集合計(jì)劃，中小微企業(yè)可優(yōu)先考慮參加集合計(jì)劃。
推動(dòng)探索依托集合計(jì)劃推行簡(jiǎn)易程序，為中小微企業(yè)建立企業(yè)年金提供便利。集合計(jì)劃通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)?；墓芾砟Ｊ?，降低單個(gè)中小微企業(yè)建立和管理企業(yè)年金的成本和復(fù)雜度。
選擇部分具備條件的園區(qū)開展擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面試點(diǎn)，重點(diǎn)探索加入方式、管理模式、組織機(jī)制等，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法。
園區(qū)試點(diǎn)模式將發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群優(yōu)勢(shì)，通過(guò)園區(qū)統(tǒng)一組織降低單個(gè)企業(yè)建立年金的成本，提高參與效率。
賬戶權(quán)益可攜帶性突破
新規(guī)解決了職工最關(guān)心的流動(dòng)就業(yè)問(wèn)題。明確新就業(yè)單位已建立企業(yè)年金或職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或職業(yè)年金。
在新就業(yè)單位沒(méi)有建立企業(yè)年金，或職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶可暫由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，也可由法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶暫時(shí)管理。
魯全教授強(qiáng)調(diào)：“意見(jiàn)提出加快建設(shè)全國(guó)企業(yè)年金信息平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫(kù)，明確為職工信息查詢、轉(zhuǎn)移接續(xù)、待遇申請(qǐng)等提供便捷服務(wù)。這有助于保護(hù)勞動(dòng)者在跨區(qū)域、跨行業(yè)、跨企業(yè)流動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)年金權(quán)益不會(huì)受損失”。
這一突破性規(guī)定解決了職工更換工作后的后顧之憂，使企業(yè)年金真正成為可攜帶的養(yǎng)老資產(chǎn)，適應(yīng)了現(xiàn)代就業(yè)市場(chǎng)流動(dòng)性高的特點(diǎn)。
基金安全與投資運(yùn)營(yíng)
新規(guī)強(qiáng)調(diào)企業(yè)年金基金安全規(guī)范運(yùn)營(yíng)。加大企業(yè)年金基金監(jiān)管力度，引導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，完善長(zhǎng)周期考核機(jī)制，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。
積極推進(jìn)企業(yè)年金集合計(jì)劃管理模式創(chuàng)新，豐富集合計(jì)劃供給類型，順暢運(yùn)營(yíng)流程，強(qiáng)化信息披露，加強(qiáng)規(guī)范管理。這些措施旨在確保企業(yè)年金基金安全規(guī)范投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)保值增值。
企業(yè)年金基金作為長(zhǎng)期資金，在保障安全性的同時(shí)，也需要實(shí)現(xiàn)合理的投資收益。房連泉指出，發(fā)揮企業(yè)年金基金長(zhǎng)期資金的優(yōu)點(diǎn)，有助于助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
有關(guān)部門將選擇部分具備條件的園區(qū)開展擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面試點(diǎn)，同時(shí)加大企業(yè)年金基金監(jiān)管力度，推動(dòng)基金安全規(guī)范運(yùn)營(yíng)。
新規(guī)實(shí)施后，一名職工從25歲工作至60歲，若每月繳納500元企業(yè)年金（單位與個(gè)人合計(jì)），按5%年化收益計(jì)算，退休時(shí)賬戶將積累超過(guò)56萬(wàn)元，大幅提升養(yǎng)老生活質(zhì)量。
企業(yè)年金不僅為職工養(yǎng)老提供保障，更是企業(yè)人才戰(zhàn)略的重要工具。魯全教授指出，用人單位建立企業(yè)年金，可視為長(zhǎng)周期的員工福利項(xiàng)目，體現(xiàn)投資于人，有助于吸引和留住人才。
隨著新規(guī)落地，企業(yè)年金將從“錦上添花”的福利向普惠性養(yǎng)老保障轉(zhuǎn)變，成為中國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的關(guān)鍵支柱。
