2018年以來，稅務部門按照黨中央、國務院的決策部署，刀刃向內(nèi)積極推動“放管服”改革，加快實施簡政放權(quán)，在稅收政策、稅收征管和納稅服務方面實招頻出，納稅人辦稅成本顯著降低，營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，得到了國際組織、納稅人和專業(yè)服務機構(gòu)的廣泛好評。
多方點贊：改革成效有目共睹
2018年，世界銀行和普華永道發(fā)布的《世界納稅報告》顯示，中國的納稅服務表現(xiàn)亮眼，多項關(guān)鍵指標都取得進步，稅收營商環(huán)境持續(xù)向好。
“稅收營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化，正讓中國在全球范圍內(nèi)極富投資魅力?！迸汕?伊凡仕說。作為稅務高管協(xié)會首席稅務法律顧問派屈克?伊凡仕（Patrick Evans）告訴記者，中國近年來對稅收營商環(huán)境建設高度重視，可以說抓住了問題的關(guān)鍵。目前稅務高管協(xié)會在全球有8000多個來自于微軟、寶杰等跨國公司的會員，在與各國會員交流中，中國持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面的一系列舉措，都被頻頻稱道。
談起中國稅務部門持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境的成果，中匯稅務合伙人孫洋頗有自豪感。2018年10月底，在北京舉行的國際稅務專家聯(lián)盟（ITSG）2018年年會上，孫洋專題分享了中國的稅制改革近況，特別介紹了中國國稅地稅征管體制改革、簡化辦稅流程、優(yōu)化納稅服務、提高稅收政策確定性等方面的舉措，得到了來自30多個國家和地區(qū)近70位稅務專家的普遍好評。分享結(jié)束后，一些外國專家紛紛點贊：“中國的稅制改革路徑清晰，且以納稅人的需要為根本出發(fā)點，經(jīng)驗值得借鑒！”?
2018年，稅務部門連續(xù)第5年開展“便民辦稅春風行動”，制定優(yōu)化營商環(huán)境五年行動方案，發(fā)布優(yōu)化稅收營商環(huán)境10項硬舉措，精準解決辦稅“痛”“堵”“難”問題。同時，還出臺了進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展26條措施，在機制和體制上實現(xiàn)了不少創(chuàng)新。
從電子稅務局的建立到各項稅收優(yōu)惠政策的落地，再到新稅務機構(gòu)成立后出臺的一系列優(yōu)化征管的舉措，處處都給企業(yè)帶來了驚喜，既增強了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心，也增強了企業(yè)“走出去”的決心?！?018年以來，稅務部門在優(yōu)化營商環(huán)境方面切切實實的各項努力，我們都感受到了?！甭?lián)想控股股份有限公司財務部總監(jiān)劉曉虹說。
正如劉曉虹所言，納稅人的滿意度在2018年得到了進一步提升。第三方機構(gòu)開展的2018年納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，自2010年以來納稅人滿意度呈現(xiàn)逐年上升趨勢，2018年滿意度綜合得分為84.82分，較2016年提升1.21分，納稅服務便捷度獲得普遍認可。
“此次滿意度調(diào)查是國稅地稅征管體制改革后第一次全國范圍內(nèi)的全面調(diào)查，調(diào)查結(jié)果更具代表性?！倍悇湛偩旨{稅服務司司長孫玉山說。
減稅降負：稅收優(yōu)惠政策持續(xù)發(fā)力
在稅收營商環(huán)境中，降低稅率、減輕稅負始終是一個重點。談起2018年國家減稅降負的一系列舉措，不少納稅人都用“密集”一詞來形容，可謂“減稅政策月月有，降負措施月月新”。
2018年以來，我國出臺的代表性減稅政策有：持續(xù)推進增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率；出臺小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元；將研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策擴大至所有企業(yè)；對省級科技企業(yè)孵化器和大學科技園相關(guān)收入免征房產(chǎn)稅和增值稅；境外投資者從中國境內(nèi)企業(yè)取得的分紅可以享受遞延納稅優(yōu)惠等。
減稅政策的密集出臺，納稅人的感受最直接。正泰集團股份有限公司有關(guān)負責人表示，2018年，公司降低增值稅負擔率0.3個百分點，增加所得稅稅前扣除額1.65億元，讓企業(yè)實實在在享受到了改革紅利。浙江森馬服飾股份有限公司財務錢靜惠表示，2018年減稅政策力度空前，降負效應明顯，有效增強了市場活力，促進了經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。
“相信在稅收支持下，我們不久就能把‘海綿寶寶’推向全國乃至全世界?！笔盏綔p稅“大紅包”的江西省龍發(fā)實業(yè)有限公司負責人羅接發(fā)，談起減稅政策更是合不攏嘴。原來，龍發(fā)實業(yè)有限公司主打生產(chǎn)采用廢磚及廢棄陶瓷、煤矸石等廢舊物生產(chǎn)的科技生態(tài)陶瓷透水磚，因投入研發(fā)資金太多而資金周轉(zhuǎn)困難。2018年以來，由于享受到了高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策等多項稅收優(yōu)惠，企業(yè)“絕地逢生”，產(chǎn)品被用于全國多個城市的“海綿城市”建設當中。
德勤中國副首席執(zhí)行官蔣穎表示，在吸引外資方面，稅收優(yōu)惠力度最大、效果最實的政策當屬“利潤再投資遞延納稅”。這一政策的出臺，惠及眾多有在華再投資計劃的外國投資者。同時，對于那些有再投資計劃但尚未確定目標國家的外國投資者而言，將大大增加中國對他們的吸引力?！爸袊跍p稅降負方面兼顧了內(nèi)資和外資企業(yè)，并與國家整體的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整相協(xié)調(diào)，十分給力?！笔Y穎說。?
簡政放權(quán)：助力納稅人輕裝簡行
2018年以來，稅務部門對準納稅人反映最強烈、最突出的問題，精準推出優(yōu)化稅收營商環(huán)境的一系列硬舉措，創(chuàng)造更多管用可行的“一招鮮”，進一步打造穩(wěn)定公平透明的稅收營商環(huán)境。
年初，國家稅務總局發(fā)布了《辦稅事項“最多跑一次”清單》，清單中列明了報告類、發(fā)票類、申報類、備案類、證明類等5大類103小類一次辦結(jié)稅務事項，大幅降低了企業(yè)的經(jīng)營成本與稅收遵從成本。
一年來，稅務總局全面規(guī)范行政審批工作，根據(jù)實際情況減少審批項目、壓縮審批環(huán)節(jié)、縮短辦稅時限，對于增值稅一般納稅人登記、發(fā)票的核定領用、退回驗舊和出口退稅備案等業(yè)務基本達到即時辦結(jié)，讓企業(yè)切實收到實際的“獲得感”。
“以前辦理外經(jīng)證，要帶齊營業(yè)執(zhí)照、合同原件復印件、經(jīng)辦人身份證、外出經(jīng)營活動情況說明等材料，到了辦稅服務廳要取號、排隊、等候，耗時較長，現(xiàn)在精簡辦稅流程以后，同樣的業(yè)務要比以往節(jié)省2/3以上的時間”，天津市靜海區(qū)的天地新建筑裝飾工程有限公司財務人員劉桐告訴記者。
國稅地稅征管體制改革，又進一步加速了征管便利化的進程。在普華永道中國稅收政策服務主管合伙人梅杞成看來，一方面，國稅地稅合并將更有利于暢通稅務機關(guān)內(nèi)部的溝通渠道，推進跨區(qū)域信息共享和稅收風險管理協(xié)作，從而進一步提升稅收征管效率，減少納稅人端的信息提供負擔。另一方面，一些以前國稅地稅之間可能存在分歧的涉稅處理，也將獲得更一致的待遇?！翱梢哉f，國稅地稅征管體制改革給征管流程便利化注入了強勁動力?！?梅杞成說。
納稅人欣喜地看到，各地稅務機關(guān)在新機構(gòu)成立之后，紛紛推出了一些征管便利化的“自選動作”。北京市西城區(qū)稅務局制定了“一表集成”工作方案，將常用表證單書進行歸集，進一步拓展了免填單服務的內(nèi)容和范圍，一些納稅人甚至可以實現(xiàn)“無表辦理”，有效解決了納稅人辦理涉稅業(yè)務時項目填寫繁雜、重復填寫等問題，辦稅效率大大提高。
納稅人辦稅過程中的痛點問題，稅務機關(guān)立行立改。9月份，稅務總局印發(fā)《關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務注銷程序的通知》，下大力氣優(yōu)化企業(yè)稅務注銷程序，實行清稅證明免辦服務、優(yōu)化稅務注銷即辦服務、簡并辦理流程和減少報送資料，切實方便納稅人辦稅。
IBM大中華區(qū)稅務總監(jiān)吳東明對目前企業(yè)注銷程序的簡化印象非常深刻。他告訴記者，外資企業(yè)在華組織架構(gòu)重塑、經(jīng)營業(yè)務線調(diào)整等是很經(jīng)常的變化，這個就會涉及到新辦企業(yè)開設和現(xiàn)有企業(yè)注銷。近一年來，稅務部門針對納稅人反映的“注銷難”問題，采取“承諾制”容缺辦理方式，大大優(yōu)化了稅務注銷的程序。納稅信用A類企業(yè)的稅務注銷，如果手續(xù)齊全，最快1天就可辦結(jié)。
優(yōu)化服務：讓納稅人辦稅“如沐春風”
對于納稅人辦稅過程中遇到的痛點和難點問題，稅務總局堅持共性問題和個性問題“兩手抓”，效果十分顯著。接受記者采訪的眾多納稅人都表示，2018年納稅服務的最大亮點，就是在兼顧共性需求和個性需求的基礎上，讓納稅人感受到了實實在在的獲得感。
2018年，以“新時代 新稅貌”為主題的“便民辦稅春風行動”，針對納稅人辦稅中的痛點、難點、堵點，推出5類20項便民辦稅措施，各地稅務機關(guān)有節(jié)奏、分批次推出了共計10218條細化配套措施，覆蓋了90%以上的涉稅業(yè)務。
稅務總局納稅服務司司長孫玉山介紹，全國稅務系統(tǒng)已經(jīng)連續(xù)第五年開展“便民辦稅春風行動”，各級稅務機關(guān)認真落實總局部署，努力創(chuàng)新服務舉措，不斷鞏固和提升五年來“春風行動”的積極成果，將開展“春風行動”與推進機構(gòu)改革緊密契合，保持了“長流水、不斷線、打連發(fā)、呈遞進”的工作節(jié)奏，讓改革“春風”溫暖納稅人心，充分展示了新時代的新稅貌。
同時，各地稅務部門創(chuàng)造性地分季度、分主題次地鋪開“兩會代表話春風”“納稅人開放日”“媒體記者體驗行”“‘春風亮點’展示交流”系列活動，累計共開展了16404次相關(guān)活動，有力打造稅務系統(tǒng)優(yōu)質(zhì)服務品牌。
采訪中，“多跑網(wǎng)路”的納稅服務舉措，讓不少財務人員為稅務局“打CALL”。目前，已經(jīng)有很多省市的稅務局推出了“網(wǎng)上辦稅”“網(wǎng)上稅務局”等便民措施，很多涉稅事項的辦理可以通過網(wǎng)絡進行，例如北京、上海等地均實現(xiàn)了90%以上的業(yè)務可以通過網(wǎng)上辦理。比如，江蘇省稅務部門在“網(wǎng)上稅務局”創(chuàng)建“銀稅互動金融街”，可實現(xiàn)在線申請、數(shù)據(jù)推送、自動審批、網(wǎng)上提款等主要流程。
值得一提的是，多地稅務機關(guān)將網(wǎng)絡辦稅服務從PC端拓展到移動端，使得納稅人可以隨時隨地辦理稅務事項。例如，北京、上海等多個城市的個人所得稅匯算清繳，可以通過微信、支付寶中的相關(guān)模塊完成，發(fā)票業(yè)務也可以通過微信或稅務機關(guān)的手機應用程序來辦理。
科技范兒十足，是2018年各地納稅服務可圈可點的地方。在2017年試點的基礎上，福建省稅務局推出“財務報表自動轉(zhuǎn)換工具”，將企業(yè)資產(chǎn)負債表的453個常見科目寫入配置文件，實現(xiàn)“一次下載匹配、一把抓取數(shù)據(jù)、一鍵轉(zhuǎn)換導入”，將申報流程從1小時壓縮至1分鐘內(nèi)。同時，隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新技術(shù)的應用不斷普及，原來一系列要專門到辦稅服務廳才能辦理的業(yè)務，現(xiàn)在通過網(wǎng)絡就能高效辦理。
在解決企業(yè)個性化需求方面，多地稅務部門利用信息化手段推出了一攬子解決方案。廣東省稅務部門就與美的集團聯(lián)合打造全國首個稅務風險防御系統(tǒng)（英文簡稱“TRD系統(tǒng)”），實現(xiàn)了“服務自動化、管理隱形化、數(shù)據(jù)多說話”目標?！癟RD系統(tǒng)”上線后，美的集團本部辦稅人員就從上線前的83人精簡到目前的20人，每年直接為企業(yè)節(jié)省人力成本近千萬元。
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。減稅降負，簡政放權(quán)，營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，新鮮血液源源不斷注入，一代代付出辛勞，一代代收獲果實。在經(jīng)濟穩(wěn)中有進的背后，是納稅人獲得幸福和便利的贊許聲。中國稅務，晴日再揚帆，輝煌再遠航，不斷創(chuàng)造著一個又一個關(guān)于人民美好生活的愿景。（來源：國家稅務總局）
