一、納稅人的義務(wù)
稅法鼓勵納稅人自愿遵從，它制定了納稅人應(yīng)當(dāng)遵循的義務(wù)和應(yīng)遵循的付稅標(biāo)準(zhǔn)。您必須：
1、正確決定您應(yīng)付稅的金額。
2、根據(jù)付稅單和收據(jù)減免正確金額的稅款。
3、保存所有必須的納稅信息并保持帳戶余額的平衡。
4、及時披露所需要的信息，并以這種方式和與稅收協(xié)會保持聯(lián)系。
遵循所有稅法施加的義務(wù)。
5、如果收到稅收申報表的話，要正確反饋。
6、如果收到一張一年特殊收入的個稅匯總申報表的話，要通知我們收到了。
?
二、利息
關(guān)于稅款有兩種利息準(zhǔn)則。
如果您多付稅，我們通常會從相關(guān)稅收返還的到期日第二天付給您利息。如果您少付稅，您將從應(yīng)納稅的到期日第二天被收取利息。這與銀行還貸的利息加收是相同的。
這樣的原則設(shè)計的目的是：
1、鼓勵您在正確的時間付正確數(shù)量的稅
2、如果您付多的稅通過支付利息的方式補償您
3、如果您少付稅通過征收利息的方式補償政府
利息征收適用于如下稅種：
賭博稅、支票稅、雇員的子女供養(yǎng)扣減、通股息的扣減、家庭供養(yǎng)、外來利息的減免支付、附加福利稅、賭博機稅、禮品稅、產(chǎn)品和服務(wù)稅、所得稅、彩票稅、非居民減免稅（含利息和分紅）、居民減免稅、雇員的學(xué)生貸款減免、特殊貢獻減免稅。
?
三、通常的罰金
法律清晰的制定了稅款罰金的目的，分別為：
1、鼓勵納稅人自覺配合我們遵從納稅義務(wù)。
2、確保違反納稅義務(wù)的罰金的施加是公正和一致的。
3、根據(jù)違法的嚴(yán)重程度對不遵守納稅義務(wù)的行為進行有效的制裁。
不遵守納稅義務(wù)將導(dǎo)致強制的民事罰金、刑事罰金或兩者同時實施。
民事罰金? 是國內(nèi)稅務(wù)局施加的。最普遍的民事罰金有：
1）遲申報罰金
2）非電子申報罰金
3）遲納稅罰金
4）少納稅罰金
刑事罰金? 如果你被宣判有罪的話，是由法院強制執(zhí)行的。如下情況罰金將被施加給您，
1、絕對責(zé)任違法行為
2、常識性違法行為
3、逃避或類似違法行為
4、與法院規(guī)定相違背的行為
5、雇員和官員的違法行為
6、幫助他人或協(xié)同他人違法或欺詐
?
四、遲申報罰金
法律要求您按預(yù)定的到期日申報你的稅收返還。
遲申報罰金會應(yīng)用于（1）所得稅返還，（2）雇員每月的薪金返還
?
五、電子申報
雇主的年收入和某項扣減額比上年多10萬元以上的必須在網(wǎng)上填寫雇主的每月電子申報表。如果您不按時填寫電子申報表的話，將會被收取1-250元之間的非電子申報罰金。非電子申報罰金必須在表格到期的下月五日前支付。只有某些特定情況可以免責(zé)。
?
六、遲納稅罰金
如果您到期未納稅，您將要支付罰金。
遲納稅罰金由遲納稅的起始罰金和對遲納稅金額每月遞增的罰金組成。
起始罰金分為兩個階段：（1）從到期日后第一日按未付稅金額的1%征收，（2）另4%的罰金從到期日后的第七日起征收。
每月遞增罰金按遲納稅金額的1%計算征收。
?
七、罰金的減免
稅法只允許符合條件的情況下減免罰金。減免意味著罰金將被取消，并且不再需要支付。
有兩種背景可以被減免：
1、合理原因
如果遲申報、非電子申報或遲納稅是由于控制范圍之外的情況引起，我們將減免罰金。這意味著對于一個普通人來說，在相同的情況下都不能夠申報是很合理的事情。
2、稅款已到最長追征期
內(nèi)地稅局要求在追征期內(nèi)征收盡可能多的稅款，理想狀況是通過納稅人自愿遵從稅法實現(xiàn)。
?
八、少納稅罰金
少納稅罰金應(yīng)用于大多數(shù)稅，只有學(xué)生貸款返還和付法律責(zé)任的父母供養(yǎng)孩子例外。
少納稅罰金是由納稅人的特定行為引起的，按照少繳稅金額的一定比例來計算。法律把這類行為分為五種：
1、對稅法缺乏合理的關(guān)注罰金為少納稅金額的20%
2、不能夠合理的理解稅法罰金為少納稅金額的20%
3、令人無法接受的粗心? 罰金為少納稅金額的40%
4、侮辱稅法地位?? 罰金為少納稅金額的100%
5、逃稅?? 罰金為少納稅金額的150%
九、犯罪罰金
1、絕對責(zé)任違法行為
不能夠合理保留法律要求的帳冊和文件，不能向內(nèi)地稅局提供信息（包括稅收申報和表格）。
罰金的標(biāo)準(zhǔn)為初犯4000元，再犯8000元，以后任意一次連續(xù)再犯12000元。
2、知識性的違法行為
以下幾種不遵守應(yīng)稅義務(wù)的違法行為將導(dǎo)致判刑：
不按法律要求保存帳冊和文件；
不提供要求提供的信息，如稅收返還資料和表格；
提供改動的、錯誤的、不完全的或誤導(dǎo)性的信息；
不報告稅務(wù)局稅收減免情況；
在應(yīng)納產(chǎn)品和服務(wù)稅的時候，對相同的應(yīng)稅勞務(wù)開具兩份發(fā)票；
如果不提供要求提供的信息或不納稅的原因是在人為控制力之外的，您將不會被起訴。
對上述違法行為被判罰的標(biāo)準(zhǔn)是初犯錯誤 25000元，以后犯 50000元/次。
以任何目的進行上述知識性的稅收抵扣行為，將處5年以下監(jiān)禁并（或）5000元以下罰款。
3、逃避或類似違法行為
如下行為可被認為是避稅的違法行為：
通過自身或他人逃避稅收評估和納稅；
獲得并非合法授予的稅收返還；
促使他人獲得并非合法授予的稅收返還；
逃稅將處5年以下監(jiān)禁并（或）50000元以下罰款。
4、與法院規(guī)定相違背的行為
任何違反法院規(guī)定的行為將處以1000元以下罰款。
5、阻礙行為
任何阻礙內(nèi)地稅局征收稅款或行使執(zhí)法權(quán)力的行為。初犯25000元，再犯50000元。
6、幫助他人或協(xié)同他人違法或欺詐
7、雇員和官員
雇員、納稅人的代理人或官方有違反法律的行為，如果這種行為是由于雇員的逃稅或知識性違法行為引起的，雇員本人將面臨原則違法行為的罰金。