作者 常青

在美國，納稅人看稅單，便知稅款去向。

一、生活碰到困難，以往繳納的個(gè)人所得稅退還

美國的稅收主要有兩大種類：個(gè)人所得稅與個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅，這是美國法律規(guī)定的，不交稅就是違法行為。每年的4月15日以前，每個(gè)人或家庭都要向聯(lián)邦政府及州政府稅務(wù)局報(bào)個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅主要是個(gè)人或家庭的收入稅，包括工資、私人企業(yè)收入、股票收入等個(gè)人收入，按比例來收取。在這方面，聯(lián)邦稅要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于州稅，即個(gè)人或家庭的所得稅主要交給了聯(lián)邦政府。聯(lián)邦政府用這些稅收來支持政府的運(yùn)作以及國家的外交與軍事事務(wù)，還有全民的醫(yī)療與福利。美國的軍費(fèi)開支就是來自這個(gè)稅收。州政府則將稅收用來支持州政府工作。

對個(gè)人所得稅的用途，政府雖然沒有直接把賬目發(fā)送到納稅人手里，但人們可以登錄有關(guān)網(wǎng)站查詢。我自1999年到美國后，每年都在上報(bào)這項(xiàng)稅，上交的多少是隨著我收入的多少不斷在變化。政府對每個(gè)人所交的個(gè)人所得稅都記錄在案，當(dāng)這位納稅人在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)困難時(shí)，政府就會(huì)以救濟(jì)的方式分期返還給他。在返還時(shí)，這種錢叫compensation，補(bǔ)償金之意，補(bǔ)貼其工資收入或退休金收入的不足，總之就是補(bǔ)助其生活不足的意思。

例如，一個(gè)人在還沒有退休時(shí)失業(yè)了，在生活上碰到困難，這時(shí)，政府就會(huì)在他找到下一個(gè)工作之前，用他以前交的稅來補(bǔ)貼他的生活。在發(fā)放時(shí)，要求他定期去政府部門報(bào)到，說明經(jīng)濟(jì)收入更新情況。如果找到了新工作，就停止發(fā)放。我在讀博士時(shí)，很窮，不但不必交稅，政府還返還一些以前我交的稅，來補(bǔ)助我的生活不足。

但補(bǔ)償金更多的是在人們退休之后，碰到生活困難時(shí)返還。比如，一個(gè)人退休后，每個(gè)月只能獲得1000美元的退休金，這顯然不夠用，政府就會(huì)根據(jù)他以前交的稅，定期退還一些錢，如每月發(fā)放500美元。不論是何種原因，每次發(fā)放時(shí)，都會(huì)提供一個(gè)單據(jù)，上面寫著你以前交的稅還剩多少。當(dāng)然，如果一個(gè)人的退休金或家財(cái)十分豐厚，政府就不必退他們的稅了。政府發(fā)放補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)是這樣的：一個(gè)家庭擁有24萬美元以下的房產(chǎn)與一輛車以下，就屬生活困難戶，就可接受補(bǔ)償金。在美國，需要退稅的人口占的比例不足全部人口的20%。

二、稅款的六成用于教育

個(gè)人所得稅主要由聯(lián)邦政府支配，而個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅主要是由州政府、縣政府、地方的公益機(jī)構(gòu)來分用，上交時(shí)間是在每年的年終。這種稅與個(gè)人所得稅不同，是不能被返還的，因?yàn)槊绹畬θ嗣竦囊恍┗靖＠际峭ㄟ^這項(xiàng)稅收來進(jìn)行的。所以，嚴(yán)格來講，個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅就是政府利用收入高、有家產(chǎn)的人的一些錢，來支持社會(huì)公益事業(yè)以及地方政府的一些開支。

個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅主要指房子與車的稅收。擁有住房的家庭每年要交2%左右的房產(chǎn)稅，這在每個(gè)州都有實(shí)行。在有的州對車輛也要征10%左右的稅。比方說，我在2010年以前沒有自己的住房，就不必交房產(chǎn)稅。但之后我買了房子，就開始交稅了。去年我的房子在市場上的價(jià)格是10萬美元，所以，我就交了近2000美元的稅。這個(gè)稅的高低會(huì)隨著房子價(jià)格的浮動(dòng)而每年不一樣。

我以前在佛羅里達(dá)州住過兩年，那里不征收車輛財(cái)產(chǎn)稅，但自我搬家到了密蘇里州后，就要交車輛的個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅了。在去年，我的那輛在2008年買的日產(chǎn)豐田凱美瑞的官方報(bào)價(jià)折到了3430美元（實(shí)際上在市場上的價(jià)格要遠(yuǎn)高于此），于是我就要交346.99美元的稅（見圖1）。到了明年，我的車還會(huì)折價(jià)，那時(shí)上交的稅也會(huì)跟著降低的。

為向人民公開這些不被返還的個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅的用途，在每個(gè)稅收單據(jù)上都詳細(xì)地列出了該稅將會(huì)用在哪里。下面，以我的日產(chǎn)豐田凱美瑞的財(cái)產(chǎn)稅為例來說明。我居住在密蘇里州的圣路易縣的榛樹林市（美國行政機(jī)構(gòu)的級(jí)別依次為聯(lián)邦、州、縣、市），在圖1所示的稅收單據(jù)的上方就顯示了稅的名稱——個(gè)人所得稅以及收稅機(jī)關(guān)的名稱與地址。再下面是我的交稅賬號(hào)與我的地址，已被我涂寫。在單據(jù)中部左側(cè)，寫著我車去年的估價(jià)3430美元，以及我應(yīng)交的稅346.99美元；在中部右側(cè)自上而下列出了該稅收的分配如下（括號(hào)內(nèi)為我的注解）——

密蘇里州圣路易縣政府?1.03?美元（0.3%）

縣醫(yī)療基金?4.80美元（1.4%）

縣立公園維護(hù)?1.72美元（0.34%）

縣退休證券（我不太清楚這項(xiàng)用途）0.96美元（0.27%）

道路與橋梁?3.60美元（1%）

圣路易社區(qū)大學(xué)7.55美元（2.2%）

特別教育?42.53美元（12%）

動(dòng)物園與博物館?9.59美元（2.7%）

縣立圖書館?7.22美元（2%）

榛樹林市學(xué)校?217.64美元（63%）

地鐵、地下通道維護(hù)3.00美元（0.8%）

下水道系統(tǒng)3.43美元（1%）

榛樹林市政府33.48美元（9.6%）

（為窮人提供的）免費(fèi)食宿工作間3.09美元（0.9%）

縣的其他用途費(fèi)用6.85美元（2%）

可以看出，其中近63%的個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅用在了榛樹林市教育事業(yè)，即為當(dāng)?shù)刂行W(xué)校所有。另外還有12%的稅收用在了當(dāng)?shù)靥貏e教育事業(yè)，如成人職業(yè)教育等等。美國聯(lián)邦政府不負(fù)責(zé)美國的教育事業(yè)。教育包括大中小學(xué)教育，主要是由各地政府來承擔(dān)的，經(jīng)費(fèi)來源就是靠稅收。我的稅收單據(jù)的下部是我應(yīng)連同稅錢交給稅務(wù)局的回執(zhí)，上面印著我的車型與折價(jià)，我的地址，以及我應(yīng)交的稅額。

三、納稅人能切實(shí)感受稅收“用之于民”

大家可能會(huì)問：這些稅收果真都用在了上述方面嗎？會(huì)不會(huì)被挪用或被人貪污呢？要回答這個(gè)問題，就讓我們來看看上述那些主要用錢單位的運(yùn)作情況吧。

美國實(shí)行12年義務(wù)教育，即從小學(xué)一年級(jí)起到高中畢業(yè)為止，都是由政府付擔(dān)。這是真正的義務(wù)教育，不僅學(xué)費(fèi)全免，也沒有任何雜費(fèi)，甚至連一些教科書都免費(fèi)提供給學(xué)生。我們知道，學(xué)校的開支是巨大的，不僅要建校舍，買教學(xué)用具，還要付教師工資。比較而言，美國中小學(xué)教師的工資反而比大學(xué)老師的工資高，因?yàn)樗麄儾俚男亩啵粌H要負(fù)責(zé)學(xué)生們的學(xué)習(xí)，還要保護(hù)學(xué)生們的安全。

美國學(xué)校里的教室與辦公室都有冷暖空調(diào)、舒適的桌椅。各校不僅有寬大的運(yùn)動(dòng)場地，還有室內(nèi)體育館。美國各地都有免費(fèi)接送學(xué)生們上學(xué)的校車，是醒目的黃色。這種校車通向絕大多數(shù)學(xué)生們的住地。所以，我們可以斷定，納稅人交的個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅中的絕大部分確實(shí)用在了教育上。

除了中小學(xué)教育免費(fèi)之外，美國各地還有許多成人教育項(xiàng)目也是免費(fèi)或是低費(fèi)用的。例如，外國人剛來美國時(shí)，英語不好，可以在美國各地找到免費(fèi)為外國人提供學(xué)習(xí)英語的學(xué)校。我太太就在兩個(gè)州上過兩所這種學(xué)校，不僅學(xué)費(fèi)全免，連教科書也是贈(zèng)送的。政府資助講課老師的工資與學(xué)雜費(fèi)，都是來自上述稅收。

另外，美國各地有許多成人教育項(xiàng)目，主要是針對那些沒有上過大學(xué)但想學(xué)一技之長的人，以幫助他們就業(yè)。這些教育項(xiàng)目五花八門，包括美容美發(fā)、修理指甲、護(hù)士助理、廚師、按摩師、水電工等等。學(xué)員們上這種學(xué)校交的費(fèi)用比大學(xué)學(xué)費(fèi)低多了，因?yàn)槎愂召Y助了他們一部分。

另外，我們本地區(qū)的動(dòng)物園很大，有很多動(dòng)物生活在那里，包括一個(gè)海獅表演館。該動(dòng)物園常年免費(fèi)開放，是我們?nèi)易罴训男蓍e去處。圣路易的藝術(shù)博物館在全美國是有名的，也是全年免費(fèi)開放。有一所巨大的植物園則是每周的三、六上午免費(fèi)。而本地區(qū)的所有公園都是免費(fèi)的，也沒有人看守，但它們的維護(hù)費(fèi)卻來自稅收。在公共圖書館里可以免費(fèi)租借書刊、DVD與錄像帶等，也可以免費(fèi)上網(wǎng)。

四、市府和警察局?jǐn)D在兩所平房辦公

最后一個(gè)問題是：州、縣、市政府機(jī)構(gòu)有沒有辦法、或是有沒有可能利用這些稅收來大建政府辦公設(shè)施，或是給官員們自己謀福利呢？據(jù)我個(gè)人的觀察，這種可能性極小。一是因?yàn)槊绹侣劽襟w的監(jiān)督作用。二是美國各地政府機(jī)構(gòu)的辦公設(shè)施實(shí)在是寒酸得要命，各地政府雇用的公務(wù)員也極少。所以，公務(wù)員這個(gè)職業(yè)并非美國知識(shí)階層的首選，怕連二選也談不上。拿我所在的榛樹林市來說吧——

榛樹林市有人口27000左右，有1000家以上的商業(yè)機(jī)構(gòu)，包括500多家大公司，近1000家小公司或?qū)崢I(yè)，以及10家超大集團(tuán)公司。市政府的辦公地距離我家很近，我去那里辦過幾件事。它是一所平房建筑，總面積就像是兩所普通民房大小，包括市長的辦公室在內(nèi)（見圖2），內(nèi)部辦公設(shè)備都很陳舊，一看就知是用了很多年的。就是這么小的辦公地，還是市政府與市警察局合用的，難怪我常?？吹接芯嚦鋈?。里面的辦公人員也就20多位。我們可以想象，這么小與寒酸的市政府機(jī)關(guān)能花費(fèi)多少錢呢？一個(gè)富人的大別墅都要比它大兩倍。再說了，他們也確實(shí)沒有錢，看看他們的開支在稅收中的比例就知道了。

不僅我居住的城市如此，美國其他地方的市政府也大都是這樣的，沒有豪華高大寬敞的辦公大樓，里面的公務(wù)員也不多。另外，美國沒有村級(jí)、鎮(zhèn)級(jí)、區(qū)級(jí)政府等機(jī)構(gòu)，更沒有街道辦事處與居民委員會(huì)一級(jí)的行政單位，美國的工會(huì)與婦聯(lián)不在政府編制之內(nèi)。這些都給美國的行政開支省了不少錢。但用在教育方面的錢，則是全美國最為奢華的一項(xiàng)。因?yàn)樵诿绹说难劾?，孩子永遠(yuǎn)是第一位。