今天距離2020年還剩下20天，有一件事關(guān)你我錢包的大事兒需要辦理。近日，個人所得稅APP提醒廣大納稅人，根據(jù)政策要求，2020年需要享受專項附加扣除的納稅人，需要進行確認或重新采集。
經(jīng)緯君也提示各位小伙伴，在12月31日前，要及時確認申報2020年的專項附加扣除內(nèi)容，以免影響明年的扣除。
速去確認六項個稅專項附加扣除
各位小伙伴有沒有感到今年的工資變多了？除了漲工資之外，其實稅也交得少了。10月30日，國家稅務(wù)總局在新聞發(fā)布會公布一項數(shù)據(jù)，前三季度，個人所得稅改革新增減稅4426億元，累計人均減稅1764元。
稅改資料圖 來源：中新經(jīng)緯 熊家麗攝
首先是2018年10月1日起實施的，個人所得稅免征收額從3500元上調(diào)至5000元。除了提高個稅起征點，還有一大亮點就是貼近民生的“個稅專項附加扣除”，這是從今年1月1日開始實施的，一些必要的生活開支如子女教育、贍養(yǎng)老人、住房、大病醫(yī)療等也能抵扣個稅了。經(jīng)緯君梳理了以下六項的扣除標準以及具體填報內(nèi)容：
1、子女教育，扣除標準為每子女每月1000元。填寫信息包括子女受教育信息，含受教育階段、受教育時間段等；子女、配偶身份證件號碼。
2、繼續(xù)教育，扣除標準為每月400元或3600元/年學歷(學位)。繼續(xù)教育信息包括，教育階段、入學時間、畢業(yè)時間；職業(yè)資格繼續(xù)教育信息包括：教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發(fā)證機關(guān)。
3、大病醫(yī)療，如果想要享受這項專項附加扣除，必須是納稅人扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔累計超過15000元的部分，并由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。填寫時需提供患者信息和醫(yī)療信息。其中，患者信息包括本人及配偶、未成年子女發(fā)生的大病醫(yī)療費用支出可限額內(nèi)據(jù)實扣除；醫(yī)療信息包括個人負擔金額、醫(yī)藥費用金額等。
4、住房貸款利息，扣除標準為每月1000元，扣除期限最長可達20年。填寫信息包括產(chǎn)權(quán)證明和貸款合同。其中，產(chǎn)權(quán)證明包含產(chǎn)權(quán)證、不動產(chǎn)登記證、商品房買賣合同和預(yù)售合同；貸款合同，按照貸款合同內(nèi)容據(jù)實填寫。
5、住房租金，扣除標準為800-1500元不等。填寫信息包括住房租賃信息和工作城市信息。其中，住房租賃信息包括，獲取合同編號，租賃房屋坐落地址，租賃方信息。
6、贍養(yǎng)老人，扣除標準為最高每月2000元。填寫信息包括被贍養(yǎng)人信息和共同贍養(yǎng)人信息。被贍養(yǎng)人信息包括身份證件信息、出生日期，被贍養(yǎng)人需要年滿60(含)周歲；共同贍養(yǎng)人信息包括身份證件信息、出生日期，如果是獨生子女不需要填寫。
“上有老下有小”且貸款購房的中產(chǎn)階級最為受益
8月23日，財政部部長劉昆在向十三屆全國人大第十二次會議作國務(wù)院關(guān)于今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報告時透露，1-6月減稅302億元，5190.5萬納稅人享受專項附加扣除政策。提高個稅基本減除費用標準和實施專項附加扣除后，累計有1.15億納稅人無需再繳納工薪所得個人所得稅。
國家稅務(wù)總局局長王軍日前在公開場合表示，個稅改革更多惠及中低收入群體，促進了收入分配公平。月均收入4萬元以上的納稅人新增減稅幅度在12.5%以下，月均收入2萬元以下的納稅人新增減稅幅度超過67.47%，月收入1萬元以下的納稅人，享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項附加扣除后，基本無需繳納個稅。
國聯(lián)證券研報指出，模擬測算下，“上有老下有小”且貸款購房的中產(chǎn)階級最為受益。由于大病醫(yī)療屬于偶然性支出，不同時期不同個體差異較大，不便于進行模擬測算。僅考慮子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人三項專項附加抵扣對不同收入人群的影響?？梢园l(fā)現(xiàn)，月收入2萬元以下若在教育、養(yǎng)老和住房上至少有2項的專項抵扣，應(yīng)繳納的個人所得稅至少將節(jié)省40%。一般而言，35歲以上“上有老下有小”且貸款購房的中產(chǎn)階級最為受益。
一位美資企業(yè)天津分公司的人力資源主管告訴經(jīng)緯君，她所在的企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，公司員工在400人左右，據(jù)統(tǒng)計，上報抵稅信息人數(shù)約160人左右，占比40%左右，而北京總部已全員抵稅。
經(jīng)緯君粗略計算，假設(shè)稅前月收入1萬元(不考慮五險一金)，有兩個子女、贍養(yǎng)一位老人、有房貸、且需要繼續(xù)教育的納稅人，累計可以享受1000×2+2000+1000+400=5400元。如果再算上基本納稅免征額5000元，可以做到免交個稅。
假設(shè)稅前月收入2萬元(不考慮五險一金)，有兩個子女、贍養(yǎng)一位老人、有房貸，累計可享受5000元專項附加扣除，在個稅起征點調(diào)整前應(yīng)繳納個人所得稅3120元，起征點調(diào)整疊加專項附加扣除后僅需繳納790元，每個月可以少交2330元。
稅改后免征額提至5000元后的應(yīng)納稅額及專項附加扣除后的應(yīng)納稅額
來源：中新經(jīng)緯魏薇 制表
六大問題一一解答
經(jīng)緯君還根據(jù)個人所得稅APP通知及《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》等相關(guān)個稅政策，整理了各位納稅人關(guān)注的一些問題，
問題一：2019年已在單位辦理過專項附加扣除，明年還想繼續(xù)辦理，怎么辦？
答：如果已經(jīng)填報過，要根據(jù)實際變化進行調(diào)整、修改。如果不進行修改，已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2020年。但需要提醒的是，如果您明年專項附加扣除信息發(fā)生變化，根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》(國發(fā)〔2018〕41號)第二十五條有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息，以免對及時、準確享受政策甚至個人信用產(chǎn)生影響。
問題二：如果2019年有符合條件的專項附加扣除但未填報，該怎么辦？
答：如果2019年有符合條件的專項附加扣除但未在領(lǐng)取工資薪金時享受，需要先填報專項附加扣除相關(guān)信息，并在單位發(fā)放最后一個月工資前報送至扣繳義務(wù)人，才能在今年剩余月份補充享受2019年的專項附加扣除。如果時間上來不及，也可在2020年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時自行申報享受。
問題三：如果我2019年沒有，但2020年有符合條件的專項附加扣除，該怎么辦？
答：如2020年有符合條件的專項附加扣除項目，可以通過手機下載個人所得稅APP或者登錄稅務(wù)局官方網(wǎng)站進行填報。
問題四：如果換了工作單位怎么辦？
答：由新單位在申報系統(tǒng)中采集并報送你的個人信息，一般最遲3天內(nèi)App中會自動添加上任職人員信息，之后打開APP一>查詢一>專項附加扣除信息填報記錄一>選擇需要更改的項目一>修改一>修改扣除義務(wù)人提交即可。之后和單位確認下是否在申報系統(tǒng)中下載到你的專項附加扣除信息。
問題五：如果忘記申報了，還能享受扣除項目嗎？
答：如果錯過了申報時間，納稅人也可在次年3月1日至6月30日，通過向稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得匯算清繳時辦理扣除。
問題六：住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
答：不可以。納稅人及配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
對于個稅附加扣除，您還有什么問題？您享受到個稅改革帶來的優(yōu)惠了嗎？歡迎給經(jīng)緯君留言。(中新經(jīng)緯APP)
